重磅解读｜国资委 2026 年 15 号文：中央企业内控体系全面迈向智能化穿透式监管
政策背景
2026 年 3 月 13 日，国资委正式印发《关于做好 2026 年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》（国资厅监督〔2026〕15 号），这是继 2023 年以来，国资委持续推动央企内控体系数智化升级的关键一步，核心目标是通过智能化穿透式监管，破解传统内控 “信息孤岛”“层级衰减”“监管滞后” 等痛点。
一、核心主线：以智能化穿透式监管重构内控体系
1. 党委（党组）全面领导，锚定监管有效性
明确企业党委（党组）对内控工作负总责，将智能化穿透式监管作为衡量内控体系有效性的核心依据。
要求在体制机制、监管系统、监督追责、制度体系四大方面，全面落实穿透式监管要求。
2. 内控部门数智化转型路径
技术赋能：依托人工智能、大数据等技术，联合业务部门分条线重构控制流程与系统功能。
闭环管理：建立 “数据自动采集→模型自动分析→风险自动预警→核查自动派单→整改自动跟踪” 的全自动化内部监督闭环。
价值升级：加快内控体系智能化转型，从 “被动合规” 向 “主动防控、赋能经营” 转变。
二、关键任务：2 年攻坚穿透监管测试与制度嵌入
1. 穿透监管测试：“四全” 目标全覆盖
时间窗口：利用 2 年左右时间，完成全级次穿透测试。
核心目标：实现全级次覆盖、全业务在线、全系统联通、全要素监管。
测试重点：
信息系统穿透性：数据是否实时采集、横向关联、纵向贯通。
重点领域穿透缺陷：覆盖产权、投资、财务、资金、薪酬、金融、采购供应链、军品、合同、境外等 10 + 核心领域。
2. 制度刚性嵌入：穿透要求写入核心文件
推动穿透式监管要求嵌入公司章程、投资协议、业务合同等核心制度，从源头保障监管效力，避免 “上热中温下冷”。
三、重点突破：构建重点领域风控规则模型
1. 问题导向的规则模型开发
聚焦巡视、审计关注重点及11 个突出问题，系统开展内控监管规则模型研究与开发。
实现风险防控三大转变：
从人防向技防：用技术替代人工排查。
从模糊向精准：用数据画像定位风险点。
从抽样向全量：覆盖全业务、全流程、全数据。
2. 风险 “全息画像” 与自动化督办
常态化筛查形成问题台账和风险 “全息画像”。
建立标准化、可追溯的自动化分级派单督办机制，实现风险早发现、早处置、早闭环。
四、境外风控：筑牢跨境经营安全防线
1. 动态应对国际形势
密切关注国际政治经济、国别政策法规变化，提升跨境经营风险应对能力。
重点盯防资产规模大、管理链条长、问题易发多发的境外企业。
2. 专岗预警大额投资风险
对1 亿美元以上大额投资项目，探索增设内控风险预警专岗，强化事前、事中、事后全周期风险监控。
五、监督评价：三年全覆盖，结果与资源配置强绑定
1. 2026—2028 三年监督评价规划
系统谋划集团监督评价三年全覆盖，科学制定方案、完善机制、深化成果运用。
2. 四级评价等级与刚性应用
评价等级分为：控制有效、控制较好、控制较弱、控制失效。
评价结果直接作为资源配置、经营授权、业绩考核、干部任免、奖惩考核的核心依据，实现 “以评促建、以评促治”。
六、对央企与风控从业者的启示
1. 企业层面
数智化是必答题：必须将内控智能化纳入数字化转型整体规划，打破数据烟囱，建设 AI 驱动的风控中枢。
穿透是核心能力：从集团到基层末梢，实现业务、数据、责任的全链条穿透，杜绝监管盲区。
制度是保障：将穿透要求固化到公司章程、合同等核心文件，确保监管要求层层落地。
2. 风控从业者层面
需快速掌握大数据风控、AI 预警模型、自动化流程等数智化技能。
从 “合规检查者” 向 “风险洞察者、经营赋能者” 转型，用数据说话，为业务创造价值。
结语
2026 年是央企内控体系从 “合规建设” 向 “数智化穿透治理” 跃迁的关键一年。国资委 15 号文不仅是监管要求，更是央企实现高质量发展、防范化解重大风险的核心抓手。
下一步：建议各央企尽快启动穿透监管测试方案编制，加快内控系统智能化升级，提前布局境外风控专岗，确保在 2 年窗口期内完成监管要求落地。
